세무회계 요약집
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작성일 23-05-16 11:16
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￭사업연도의 의제
❖ 법인세(법인이 얻은 소득에 대해 부과 되는 세금)
￭ 세무조정 : 결산서상 당기순이익을 바탕으로 하여 장부상의 내용과 법인세법 사이의 차이를 조정하여
각 사업연도의 소득금액을 계산(익금총액-손금총액)
￭ 납세지: 법인등기부상에 기재된 본점 또는 주사무소(비영리법인)의소재지
✕
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자진신고 납부제도
(+)익금산입,손금불산입
☓ 세 율→2억원이하 10% 2억초과 22%
비영리법인
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직접세(납세자=담세자)
세무회계 요약집
결산서상당기순이익→기업회계상 소득
세무회계의 중요내용인 법인세, 소득세, 부가가치세를 한눈에 알아볼 수 있게 정리한 것임 시험공부나 자격증 공부에 많은 도움이 될 것이라 생각함.
소득세법에 의한 거주자및비거주자
순자산 증가설 (포괄주의)
세무회계의 중요내용인 법인세, 소득세, 부가가치세를 한눈에 알아볼 수 있게 정리(arrangement)한 것임
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세무회계, 재경관리사, 세무사
토지등양도차익
시험공부나 자격증 공부에 많은 도움이 될 것이라 생각함.
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서식 > 세무회계
종가세
보통세
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법인유형별
(-) 세액감면 · 공제액
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✕
과세소득
1) 내국법인이 사업연도 중 해산(합병.분할 또는 분할합병에 의한 해산은제외)
영리법인
✕
국세 <--->지방세
차 가 감 소 득 금 액
(-) 이 월 결 손 금
차 가 감 납 부 세 액
외국법인
➀ 내국법인인경우 : 설립등기일
국내원천
✕
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￭ 법인세란 : 국세 직접세 순자산증가설(포괄주의) 신고납부제도 초과누진세율체계를 적용(10, 22%)
￭ 각사업년도에대한 계산구조
✕
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사업연도의 개시일부터 해산 등기일까지의 기간
(+)기부금한도초과액
(제한납세의무)
설명
✕
(-) 비 과 세 소 득
누진세(2단계)
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(-)기 납 부 세 액→중간예납,원천징수,수시부과
계시일부터 계속등기일까지, 계속등기일다음날부터 그사업연도의 종료일까지의기간
✕
2) 청산중에 있는 내국법인의 잔여 재산가액이 확정된 경우
￭ 법인세의종류: ①각 사업연도소득에 대한 법인세 ②청산소득에 대한 법인세 ③토지등 양도소득에 대한 법인세
원천징수하는법인세
국외원천
청산소득
영리법인
￭ 최초 사업연도의 개시일
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✕(국고귀속)
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(무제한납세의무)
➁ 외국법인인 경우 : 국내사업장을 가지게 된날
❍
과 세 표 준
✕
✕
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(+) 가 산 세
￭ 납세지지정: 지방국세청장이 부적당하다고 인정되는 경우 당해사업연도 종료일로부터 45일 이내에 법인에게 통지
각사업년도소득
국가.지방자치단체
총 부 담 세 액
(1) 해산의 경우
<세무조정>
법인세법상 법인유형별 과세대상소득의 범위
순서
3) 청산 중에 있는 내국법인이 상법규정에 의해 사업을 계속하는 경우
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사업개시일부터 잔여재산가액이 확정된 날까지 의 기간
비영리법인
(-)기부금한도초과이월액 손금산입
(-)손금산입,익금불산입
￭ 납세지변경신고: 변경된날부터 15일 이내에 변경후 납세지관할세무서에신고
(+)감면분추가납부세액
￭ 사업연도: 정관에 있는 규정 1회계기간을 사업연도로 정하며 1년을 초과할 수 없다
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￭ 사업연도 변경: 직전사업연도 종료일로부터 3월 이내에 납세지 관할세무서에 변경신고
(-) 소 득 공 제
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각사업연도소 득 금 액→법인세법상 소득
내국법인
산 출 세 액
다.
